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I. Disposiciones de car¨¢cter general

1. Estas directrices se establecen para normalizar el proceso en los casos en que se traspase la responsabilidad de una auditor¨ªa de un miembro de la Junta a otro miembro o a su sucesor, y para mejorar la calidad y eficiencia del traspaso.
2. Estas directrices se han elaborado de conformidad con el Reglamento de la Junta de Auditores, las Normas Internacionales de Auditor¨ªa (NIA), las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y los requisitos pertinentes de los ¨®rganos legislativos de las Naciones Unidas.
3. El traspaso se rige por principios relativos a la necesidad de mantener la continuidad de las operaciones, preservar la independencia y la ¨¦tica, asegurar la calidad de la auditor¨ªa y a?adir valor a la Organizaci¨®n.

II. Responsabilidades de la Junta de Auditores

4. La Junta es responsable de organizar todo el proceso de traspaso, de guiar y supervisar la labor de traspaso y de garantizar la adhesi¨®n a los principios y requisitos establecidos en estas directrices y su aplicaci¨®n efectiva.
5. Despu¨¦s de que la Asamblea General de las Naciones Unidas elija a un nuevo miembro de la Junta, los tres miembros actuales de la Junta examinar¨¢n conjuntamente la cartera de auditor¨ªas en el per¨ªodo extraordinario de sesiones de la Junta de ese a?o, evaluar¨¢n si es necesaria la rotaci¨®n de las tareas de auditor¨ªa y, en caso afirmativo, determinar¨¢n el plan de rotaci¨®n garantizando al mismo tiempo la independencia, la eficacia en funci¨®n de los costos y el cumplimiento del Reglamento Financiero y la Reglamentaci¨®n Financiera Detallada de las Naciones Unidas.
6. La Junta invitar¨¢ al miembro entrante a asistir al per¨ªodo extraordinario de sesiones mencionado en calidad de observador y le proporcionar¨¢ informaci¨®n acerca de su cartera de auditor¨ªas.
7. En el per¨ªodo ordinario de sesiones de la Junta del a?o siguiente al nombramiento del nuevo miembro de la Junta se organizar¨¢ una ceremonia oficial de traspaso de responsabilidades. La ceremonia de traspaso suele incluir el siguiente orden del d¨ªa:
   1. Firma de la declaraci¨®n de traspaso de responsabilidades por parte de los miembros saliente y entrante;
   2. Transferencia de documentos de trabajo entre los dos miembros;
   3. Otras cuestiones necesarias para el traspaso.
8. La Junta examinar¨¢ peri¨®dicamente estas directrices y las revisar¨¢ y mejorar¨¢ continuamente bas¨¢ndose en las mejores pr¨¢cticas para optimizar y perfeccionar el proceso de traspaso.

III. Responsabilidades del Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa

9. El Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa presta asistencia a la Junta en la ejecuci¨®n del proceso de traspaso, para lo cual:
   1. Ayuda a organizar sesiones de capacitaci¨®n, talleres y otras actividades para proporcionar todo el apoyo necesario a fin de que el miembro entrante conozca mejor las actividades de la Junta;
   2. Invita al funcionario designado por el miembro entrante a asistir a las reuniones del Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa;
   3. Ayuda a que el miembro entrante se familiarice con el reglamento de la Junta, y los procesos de auditor¨ªa, entre otras cosas; y
   4. Ayuda al miembro entrante a establecer conexiones con los ¨®rganos legislativos de las Naciones Unidas, los ¨®rganos de supervisi¨®n y las entidades auditadas de su cartera de auditor¨ªas.

IV. Responsabilidades del miembro saliente

10. De conformidad con las disposiciones de traspaso de responsabilidades de la Junta, el miembro saliente debe proporcionar el apoyo y la asistencia necesarios al miembro entrante en lo que respecta a:
    1. Preparar los documentos de traspaso, incluida la presentaci¨®n de las entidades auditadas, el alcance de la auditor¨ªa, la selecci¨®n y capacitaci¨®n de los auditores, la planificaci¨®n, organizaci¨®n y ejecuci¨®n de la auditor¨ªa, los m¨¦todos y t¨¦cnicas de auditor¨ªa, las principales constataciones y recomendaciones de la auditor¨ªa, la aplicaci¨®n de las recomendaciones de la auditor¨ªa, las cuestiones en curso o que deben tenerse en cuenta en futuras auditor¨ªas, las solicitudes de los ¨®rganos legislativos, los posibles cambios en las pol¨ªticas contables y los sistemas de planificaci¨®n de los recursos institucionales y una lista de los informes de auditor¨ªa y cartas de recomendaciones publicadas durante su mandato;
    2. Proporcionar un acceso razonable a los registros, documentos e informaci¨®n necesarios para comprender la naturaleza y las operaciones de las entidades auditadas, ofrecer una presentaci¨®n detallada a solicitud del miembro entrante y llevar a cabo intercambios de conocimientos, en forma de talleres, reuniones, etc. para dar a conocer las metodolog¨ªas y experiencias de auditor¨ªa;
    3. Ayudar al miembro entrante a establecer contactos con las entidades auditadas pertinentes; y
    4. Permanecer disponible durante un per¨ªodo razonable despu¨¦s del traspaso para responder a las preguntas planteadas por el miembro entrante o proporcionarle aclaraciones.

V. Responsabilidades del miembro entrante

11. El miembro entrante deber¨¢ prepararse para el traspaso de manera oportuna y exhaustiva, familiariz¨¢ndose con el trabajo de la Junta, para lo cual:
    1. Establecer¨¢ contactos con la Junta, el Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa, la Secretar¨ªa Ejecutiva y el miembro saliente para participar de forma proactiva en el traspaso;
    2. Participar¨¢ en actividades de intercambio de conocimientos, como talleres y reuniones, para adquirir conocimientos y experiencia pertinentes en materia de auditor¨ªa;
    3. Establecer¨¢ sin demora relaciones de trabajo con los ¨®rganos legislativos de las Naciones Unidas, los ¨®rganos de supervisi¨®n y las entidades auditadas pertinentes; y
    4. Participar¨¢ en las reuniones pertinentes de la Junta y del Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa.

VI. Responsabilidades de la secretar¨ªa de la Junta

12. La secretar¨ªa de la Junta trabajar¨¢ conjuntamente con el Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa para facilitar el proceso de traspaso, y para ello:
    1. Organizar¨¢ actividades pertinentes, como sesiones de capacitaci¨®n y talleres, para ayudar al miembro entrante a comprender las operaciones y familiarizarse con ellas;
    2. Proporcionar¨¢ el apoyo administrativo necesario al miembro entrante;
    3. Velar¨¢ por que el miembro entrante pueda acceder a los documentos de trabajo pertinentes;
    4. Ayudar¨¢ a organizar reuniones entre el miembro entrante y las partes interesadas pertinentes;
    5. Informar¨¢ sin demora de la rotaci¨®n de las tareas de auditor¨ªa a la Comisi¨®n Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto de las Naciones Unidas para su aprobaci¨®n;
    6. Velar¨¢ por el correcto archivo y registro de todos los documentos y expedientes de traspaso

VII. Disposiciones adicionales

13. Estas directrices entrar¨¢n en vigor inmediatamente una vez aprobadas por la Junta. Cualquier asunto no contemplado en el presente documento deber¨¢ ser debatido por el Comit¨¦ de Operaciones de Auditor¨ªa y aprobado por la Junta de Auditores antes de su aplicaci¨®n.